Inhalt dieser Seite
Auf einen Blick
- Die Teilungsanordnung regelt nur die Verteilung unter Miterben. Die Erbquoten ändern sich nicht (§ 2048 BGB).
- Das Vorausvermächtnis gibt dem Erben den Gegenstand zusätzlich zum Erbteil, ohne Ausgleich (§ 2150 BGB). Das verschiebt Wert zu Lasten der anderen Erben.
- Kinder mit kleinerem Anteil können den Pflichtteil fordern, wenn sie den belasteten Erbteil ausschlagen (§§ 2303, 2306 Abs. 1 BGB).
- Wird die Auseinandersetzung ausgeschlossen, gilt das höchstens 30 Jahre (§ 2044 BGB).
Was ist eine Teilungsanordnung?
Die Teilungsanordnung ist eine Anweisung des Erblassers, wie die Erben den Nachlass unter sich aufteilen. Sie setzt mehrere Erben voraus. Mehrere Erben bilden eine Erbengemeinschaft: Ihnen gehört der Nachlass gemeinsam, bis er aufgeteilt ist. Diese Aufteilung heißt Auseinandersetzung, und jeder Miterbe kann sie jederzeit verlangen (§ 2042 Abs. 1 BGB). Das Gesetz erlaubt Ihnen, dafür Vorgaben zu machen:
„Der Erblasser kann durch letztwillige Verfügung Anordnungen für die Auseinandersetzung treffen.“
Gesetzestext auf gesetze-im-internet.de (öffnet neues Fenster)
Typisch ist die Zuweisung einzelner Gegenstände: Die Tochter erhält das Haus, der Sohn das Depot. Die Erbquoten bleiben dabei, wie sie sind. Nach der üblichen Auslegung ist die Anordnung deshalb wertneutral: Der Erbe, dessen Gegenstand mehr wert ist als sein Anteil, gleicht den Unterschied aus. Wie genau Sie das regeln, steht im Abschnitt zur Formulierung. Wie die Auseinandersetzung insgesamt abläuft, erklärt der Ratgeber Erbengemeinschaft auflösen. [1]
Teilungsanordnung, Vorausvermächtnis oder Vermächtnis: Was ist der Unterschied?
Der Unterschied liegt im Wert. Die Teilungsanordnung verteilt, ohne Wert zu verschieben. Das Vorausvermächtnis ist ein Vermächtnis, das ein Erbe zusätzlich zu seinem Erbteil erhält. Das Gesetz sagt dazu:
„Das einem Erben zugewendete Vermächtnis (Vorausvermächtnis) gilt als Vermächtnis auch insoweit, als der Erbe selbst beschwert ist.“
Gesetzestext auf gesetze-im-internet.de (öffnet neues Fenster)
Ein Vermächtnis ist die Zuwendung eines einzelnen Gegenstands oder Geldbetrags an eine Person, ohne dass sie Erbe wird. Der Bedachte erhält dadurch das Recht, vom Beschwerten die Leistung zu fordern (§ 2174 BGB). Ob ein Bedachter mit einem einzelnen Gegenstand Erbe oder Vermächtnisnehmer sein soll, ist im Zweifel Auslegungssache. Das Gesetz geht bei einzelnen Gegenständen im Zweifel nicht von einer Erbenstellung aus (§ 2087 Abs. 2 BGB). Mehr dazu im Ratgeber Vermächtnis. [1]
| Merkmal | Teilungsanordnung | Vorausvermächtnis | Vermächtnis | Norm |
|---|---|---|---|---|
| Wer wird bedacht | Ein Miterbe | Ein Miterbe | Eine Person, meist kein Erbe | §§ 2048, 2150, 2174 BGB |
| Wirkung | Zuweisung bei der Auseinandersetzung, Erbquoten bleiben | Anspruch auf den Gegenstand zusätzlich zum Erbteil | Anspruch gegen den Beschwerten auf den Gegenstand | §§ 2048, 2150, 2174 BGB |
| Ausgleich unter den Erben | Ja, Mehrwert wird angerechnet und ausgeglichen | Nein, der Wert bleibt beim Bedachten | Nein, der Bedachte ist kein Miterbe | §§ 2048, 2150 BGB |
| Pflichtteil des belasteten Erben | Teilungsanordnung gilt als Beschränkung | Vermächtnis gilt als Beschwerung | Vermächtnis gilt als Beschwerung | § 2306 Abs. 1 BGB |
Was gilt, wenn die Formulierung unklar ist?
Dann legt das Gericht aus, was Sie gewollt haben. Entscheidend ist, ob Sie dem Bedachten einen Vorteil über seinen Erbteil hinaus zuwenden wollten. Wollten Sie das, spricht das für ein Vorausvermächtnis. Wollten Sie nur regeln, wer was bekommt, spricht das für eine Teilungsanordnung. Aus dem Wort allein folgt das nicht immer: Wer „vermacht“ schreibt und nur die Verteilung meint, kann trotzdem eine Teilungsanordnung gemeint haben.
Dieser Streit lässt sich vermeiden. Schreiben Sie ausdrücklich, ob der Gegenstand auf den Erbteil angerechnet wird oder zusätzlich zugewendet wird. Gerade Geschwister streiten darüber oft erst nach dem Erbfall, wenn niemand mehr nachfragen kann. Ob eine Formulierung im Einzelfall trägt, kann nur eine Anwältin oder ein Notar beurteilen.
Beispiel: Haus, Depot und Auto an drei Kinder
Familie Brandt: Nachlass von 480.000 €
Herr Brandt ist verwitwet und hat drei Kinder: Anna, Bernd und Clara. Er hinterlässt ein Haus (330.000 €), ein Wertpapierdepot (120.000 €) und ein Auto (30.000 €), zusammen 480.000 €. Schulden gibt es nicht. Die drei Kinder erben zu je einem Drittel, das sind 160.000 € je Kind. Anna soll das Haus erhalten, Bernd das Depot, Clara das Auto.
| Kind | Erhält | Wert | Ausgleich | Ergebnis |
|---|---|---|---|---|
| Anna | Haus | 330.000 € | zahlt 170.000 € | 160.000 € |
| Bernd | Depot | 120.000 € | erhält 40.000 € | 160.000 € |
| Clara | Auto | 30.000 € | erhält 130.000 € | 160.000 € |
Rechenweg: 330.000 + 120.000 + 30.000 = 480.000 €, geteilt durch drei ergibt 160.000 €. Anna übersteigt ihren Erbteil um 330.000 − 160.000 = 170.000 €. Bernd bleibt um 160.000 − 120.000 = 40.000 € darunter, Clara um 160.000 − 30.000 = 130.000 €. Gegenprobe: 40.000 + 130.000 = 170.000 €. Anna zahlt, was die beiden erhalten. Sie braucht dafür eigenes Geld oder einen Kredit, sonst muss sie das Haus verkaufen.
| Kind | Vorausvermächtnis | Drittel vom Rest | Ergebnis |
|---|---|---|---|
| Anna | 330.000 € | 50.000 € | 380.000 € |
| Bernd | 0 € | 50.000 € | 50.000 € |
| Clara | 0 € | 50.000 € | 50.000 € |
Rechenweg: Das Haus geht vorab an Anna. Übrig bleiben Depot und Auto mit 120.000 + 30.000 = 150.000 €, ein Drittel davon sind 50.000 €. Gegenprobe: 380.000 € + 50.000 € + 50.000 € = 480.000 €. Anna erhält 220.000 € mehr als in Variante 1 (380.000 € − 160.000 €), Bernd und Clara je 110.000 € weniger (160.000 € − 50.000 €).
Pflichtteil: Der gesetzliche Erbteil jedes Kindes ist ein Drittel (§ 1924 Abs. 4 BGB), der Pflichtteil die Hälfte davon, also ein Sechstel (§ 2303 Abs. 1 BGB). Er wird nach dem Wert beim Erbfall berechnet (§ 2311 Abs. 1 BGB): 480.000 : 6 = 80.000 € je Kind. In Variante 1 liegt jedes Kind mit 160.000 € darüber. In Variante 2 liegen Bernd und Clara mit 50.000 € um 30.000 € darunter. Ihr Erbteil ist mit dem Vorausvermächtnis belastet. Deshalb können sie ihn ausschlagen und stattdessen 80.000 € Pflichtteil von den Erben verlangen (§ 2306 Abs. 1 BGB). Schlagen sie nicht rechtzeitig aus, bleibt es bei 50.000 €. Mehr dazu im Pflichtteil-Ratgeber. [1]
Wie formuliere ich die Teilungsanordnung im Testament?
Nennen Sie den Gegenstand genau, den Empfänger mit Namen und sagen Sie ausdrücklich, wie der Wert verrechnet wird. Der Assistent von Wille & Würde schreibt für die Teilungsanordnung den Kernsatz:
Die Zuweisung erfolgt in Anrechnung auf den Erbteil. Soweit der Wert des Zugewiesenen den Erbteil übersteigt, hat der begünstigte Erbe den Mehrwert an die Miterben auszugleichen.
Für das Vorausvermächtnis lautet die entsprechende Aussage:
[Name] erhält als Vorausvermächtnis (§ 2150 BGB), also zusätzlich zum Erbteil, [Gegenstand]. Ein Ausgleich unter den Miterben findet insoweit nicht statt.
Den vollständigen Baustein samt Beispiel finden Sie in der Testament Vorlage. Wichtig ist, dass der Assistent beide Gestaltungen getrennt anbietet. So entscheiden Sie bewusst, ob ein Kind mehr erhalten soll.
Wo liegen die Grenzen der Teilungsanordnung?
- Die Erben können sich einigenDie Teilungsanordnung richtet sich an die Erben. Einigen sich alle Miterben einvernehmlich auf eine andere Aufteilung, ist das nach allgemeiner Auffassung möglich. Ein Testamentsvollstrecker kann die Anordnung umsetzen (siehe nächster Punkt).
- TestamentsvollstreckerEr hat die Auseinandersetzung nach den §§ 2042 bis 2057a BGB zu bewirken und die Erben vorher zum Auseinandersetzungsplan zu hören (§ 2204 BGB). Dazu gehört die Teilungsanordnung. Mehr im Ratgeber Testamentsvollstrecker.
- Ausschluss der AuseinandersetzungSie können die Aufteilung für den ganzen Nachlass oder einzelne Gegenstände ausschließen oder an eine Kündigungsfrist binden. Die Verfügung wird nach 30 Jahren seit dem Erbfall unwirksam (§ 2044 Abs. 1 und 2 BGB). Eine Teilungsanordnung greift dann erst, wenn die Sperre endet.
- LandgutSoll ein Miterbe ein Landgut übernehmen, gilt im Zweifel der Ertragswert (§ 2049 Abs. 1 BGB). Das betrifft Höfe, nicht das Einfamilienhaus.
- PflichtteilDie Teilungsanordnung entzieht den Pflichtteil nicht. Ein belasteter Erbe kann ausschlagen und den Pflichtteil verlangen (§ 2306 Abs. 1 BGB). [1]
Wie wirkt sich die Teilungsanordnung steuerlich aus?
Das Erbschaftsteuergesetz erfasst den Erwerb durch Erbanfall und den Erwerb durch Vermächtnis (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Beim Vorausvermächtnis kommt deshalb zum Erbanfall ein Erwerb durch Vermächtnis hinzu, denn das Gesetz behandelt es als Vermächtnis (§ 2150 BGB). Wie die Finanzverwaltung eine Teilungsanordnung im Einzelfall einordnet, hängt von der Formulierung ab. Das sollten Sie vorher mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater klären.
Beim Familienheim gibt es eine eigene Regel. Kinder erwerben ein selbst genutztes Haus des Erblassers steuerfrei, soweit die Wohnfläche 200 Quadratmeter nicht übersteigt und sie es selbst nutzen (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG), der überlebende Ehepartner ohne Flächengrenze (Nr. 4b). Die Befreiung fällt rückwirkend weg, wenn die Selbstnutzung innerhalb von zehn Jahren endet, außer bei zwingenden Gründen. Für die Teilung gilt: Überträgt ein Erbe das begünstigte Haus im Rahmen der Teilung auf einen Miterben, kann er für diesen Teil keine Befreiung beanspruchen (Satz 3). Dasselbe gilt für einen Erwerber, der das Haus aufgrund einer letztwilligen Verfügung auf einen Dritten übertragen muss (Satz 2). Für das Kind, das das Haus übernimmt, erhöht sich der begünstigte Teil nach dem Wortlaut nur, soweit es dafür anderes Vermögen hingibt, das es selbst vom Erblasser erworben hat, etwa seinen Anteil am Depot (Satz 4). Einen Ausgleich aus eigenem Geld nennt das Gesetz dort nicht. Holen Sie sich dazu vor der Verfügung steuerlichen Rat. Mehr zur Steuer im Ratgeber Erbschaftsteuer bei Immobilien. [2]
Häufige Fehler bei der Teilungsanordnung
- Unklare Begriffe: „Anna soll das Haus bekommen“ lässt offen, ob sie es zusätzlich erhält. Schreiben Sie „in Anrechnung auf den Erbteil“ oder „zusätzlich zum Erbteil“.
- Keine Ausgleichsregel: Ohne Aussage zum Wert streiten die Kinder, ob Anna den Mehrwert zahlen muss. Im Beispiel geht es um 170.000 €.
- Ausgleich nicht finanzierbar: Hat das übernehmende Kind das Geld nicht, droht der Verkauf. Prüfen Sie vorher, ob es zahlen kann.
- Wertänderungen bis zum Erbfall: Der Wert von Haus und Depot ändert sich. § 2048 BGB enthält keine Regel, auf welchen Zeitpunkt der Ausgleich zu berechnen ist. Legen Sie deshalb im Testament einen Bewertungsstichtag fest, zum Beispiel den Erbfall, und wie bewertet wird, etwa durch ein Gutachten.
- Pflichtteil übersehen: Ein Vorausvermächtnis kann ein Kind unter seinen Pflichtteil drücken (Beispiel: 50.000 € statt 80.000 €). Rechnen Sie nach, bevor Sie festlegen.
Teilungsanordnung und Ausgleich in Ihrem Testament
Der Assistent fragt, wer welchen Gegenstand erhalten soll, und formuliert die Anrechnung oder das Vorausvermächtnis. Sie schreiben die Vorlage danach von Hand ab.
- Teilungsanordnung und Vorausvermächtnis mit Ausgleichsregel zur Auswahl
- Vermächtnis, Ersatzerben und Testamentsvollstrecker
Häufige Fragen zur Teilungsanordnung
Was ist eine Teilungsanordnung?
Mit einer Teilungsanordnung legen Sie fest, wer bei der Auseinandersetzung unter den Erben welchen Nachlassgegenstand bekommt (§ 2048 BGB). Die Erbquoten bleiben gleich. Übersteigt der Wert des Gegenstands den Erbteil, muss der Erbe den Mehrwert ausgleichen, wenn Sie nichts anderes anordnen.
Was ist der Unterschied zwischen Teilungsanordnung und Vorausvermächtnis?
Bei der Teilungsanordnung wird der Gegenstand auf den Erbteil angerechnet. Beim Vorausvermächtnis erhält der Erbe ihn zusätzlich zu seinem Erbteil und ohne Ausgleich (§ 2150 BGB). Das Vorausvermächtnis verschiebt also Wert zwischen den Erben, die Teilungsanordnung nicht.
Was ist der Unterschied zwischen Vermächtnis und Teilungsanordnung?
Ein Vermächtnis begründet einen Anspruch gegen den Beschwerten auf den Gegenstand (§ 2174 BGB), meist für Personen, die nicht Erben sind. Die Teilungsanordnung betrifft nur die Verteilung unter Miterben und verändert deren Quoten nicht.
Muss bei einer Teilungsanordnung ein Ausgleich gezahlt werden?
Das hängt von Ihrer Anordnung ab. Üblich ist die Zuweisung in Anrechnung auf den Erbteil: Der Erbe zahlt den Mehrwert an die Miterben. Der Assistent von Wille & Würde formuliert die Anrechnung und den Ausgleich ausdrücklich, damit kein Streit über die Absicht entsteht.
Können die Erben von der Teilungsanordnung abweichen?
Einigen sich alle Erben einvernehmlich auf eine andere Aufteilung, ist das nach allgemeiner Auffassung möglich. Ist ein Testamentsvollstrecker ernannt, muss er die Auseinandersetzung nach den gesetzlichen Vorgaben durchführen und die Erben anhören (§ 2204 BGB).
Kann ein Kind trotz Teilungsanordnung den Pflichtteil verlangen?
Ist ein pflichtteilsberechtigter Erbe durch eine Teilungsanordnung beschränkt oder mit einem Vermächtnis beschwert, kann er den Erbteil ausschlagen und den Pflichtteil verlangen (§ 2306 Abs. 1 BGB). Die Ausschlagungsfrist beginnt erst, wenn er von der Beschränkung oder Beschwerung weiß.
Weiterlesen
Quellen
Hinweis: Dieser Ratgeber erklärt die Rechtslage allgemein und ersetzt keine Rechtsberatung im Einzelfall. Wille & Würde prüft Ihren persönlichen Fall nicht. Bei Unternehmen, Vermögen im Ausland oder größeren Vermögen lassen Sie sich bitte von einer Anwältin, einem Notar oder einer Steuerberaterin beraten.