Vermächtnis im Testament: Bedeutung und Unterschied zum Erbe

Was ist ein Vermächtnis?

Ein Vermächtnis ist eine Zuwendung im Testament, mit der Sie einer Person einen einzelnen Vermögensvorteil geben, ohne sie zum Erben zu machen. Das kann ein Geldbetrag sein, ein Schmuckstück, ein Auto oder eine Immobilie. Die Person heißt Vermächtnisnehmer. Wer das Vermächtnis erfüllen muss, nennt das Gesetz den Beschwerten. Das sind im Regelfall die Erben (§ 2147 BGB).

Das Vermächtnis ist eine einzelne Anordnung innerhalb des Testaments. Das Testament ist das Dokument, das Vermächtnis eine mögliche Regelung darin. Wer regeln will, wer in Ihre gesamte Rechtsstellung nachfolgt, setzt dagegen Erben ein.

Vom Vermächtnis unterscheidet das Gesetz die Auflage. Dabei verpflichten Sie Erben oder Vermächtnisnehmer zu einer Leistung, ohne dass jemand ein Recht darauf bekommt, zum Beispiel die Pflege eines Grabs (§ 1940 BGB). Beim Vermächtnis dagegen hat der Bedachte einen Anspruch.

Vermächtnis oder Erbe: der Unterschied

Der Erbe erhält das Vermögen als Ganzes oder einen Bruchteil davon und tritt in Ihre Stellung ein. Der Vermächtnisnehmer erhält nur einen einzelnen Vorteil und hat dafür einen Anspruch gegen die Erben.

Ein Vermächtnis bietet sich an, wenn Sie einen Alleinerben einsetzen und andere trotzdem bedenken wollen, etwa das Patenkind, einen Freund oder eine Stiftung. Der Vermächtnisnehmer bleibt aus der Erbengemeinschaft heraus. Wie Sie so Streit unter Erben vermeiden, steht im Ratgeber Erbengemeinschaft.

Typische Vermächtnisse mit Beispielen

Ein Vermächtnis kann alles betreffen, was einen Vermögenswert hat. Diese Fälle kommen am häufigsten vor:

• Geldvermächtnis: Eine feste Summe, etwa „5.000 € an mein Patenkind“. Der Erbe zahlt sie aus dem Nachlass.
• Schmuck und Wertgegenstände: Ein bestimmtes Stück, etwa die Perlenkette oder die Armbanduhr des Großvaters.
• Auto: Das Fahrzeug mit Marke, Modell und Kennzeichen.
• Haus oder Wohnung: Möglich, aber mit mehr Aufwand, weil der Erbe das Eigentum übertragen muss (Abschnitt „So kommt der Vermächtnisnehmer zu seinem Vermächtnis“).
• Nießbrauch oder Wohnrecht: Sie lassen das Haus an die Kinder gehen und geben dem Partner das Recht, es lebenslang zu nutzen. Das geschieht als Vermächtnis (§ 2174 BGB). Mehr dazu im Ratgeber Nießbrauch und Wohnrecht.
• Spende an eine Organisation: Ein Geldbetrag an einen Verein, eine Stiftung oder eine Kirche. Zuwendungen an inländische, anerkannt gemeinnützige oder mildtätige Körperschaften sind erbschaftsteuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 16 Buchst. b ErbStG).

Das Gesetz kennt außerdem Sonderformen: das Gattungsvermächtnis, bei dem nur die Art bestimmt ist (§ 2155 BGB), das Wahlvermächtnis (§ 2154 BGB), das Zweckvermächtnis mit Ermessen des Beschwerten (§ 2156 BGB), die Auswahl des Bedachten durch Dritte (§ 2151 BGB) und das Nachvermächtnis, bei dem der Gegenstand später an eine zweite Person geht (§ 2191 BGB). Für die meisten Testamente genügen die einfachen Formen.

So formulieren Sie ein Vermächtnis

Der Kernsatz folgt dem Muster der Testament Vorlage:

Vier Punkte machen den Satz belastbar:

1. Den Bedachten eindeutig benennenName und Geburtsdatum, bei Organisationen vollständiger Name und Anschrift.
2. Den Gegenstand genau beschreibenArt, Merkmale und Aufbewahrungsort, zum Beispiel „meine goldene Taschenuhr mit Gravur, aufbewahrt in der Schatulle im Wohnzimmerschrank“. Bei Geld nennen Sie einen festen Betrag, bei einer Immobilie Anschrift und Grundbuchblatt.
3. Einen Ersatz vorsehenStirbt der Bedachte vor Ihnen, ist das Vermächtnis unwirksam (§ 2160 BGB). Wer das nicht will, benennt einen Ersatzvermächtnisnehmer (§ 2190 BGB), zum Beispiel dessen Kinder.
4. Mit dem Wert vorsichtig seinSchreiben Sie keinen geschätzten Wert in den Text. Für den Fall, dass der Gegenstand später fehlt, hilft ein Satz wie: „Ist der Gegenstand bei meinem Tod nicht mehr vorhanden, entfällt diese Anordnung ersatzlos.“

Fertige Bausteine für ein oder mehrere Vermächtnisse mit Ausfüllhilfe stehen in der Testament Vorlage.

Vorausvermächtnis oder Teilungsanordnung

Beide Gestaltungen verteilen einzelne Gegenstände unter mehreren Erben, unterscheiden sich aber im Ausgleich. Bei der Teilungsanordnung bestimmen Sie, wer bei der Aufteilung welchen Gegenstand bekommt (§ 2048 BGB). Der Wert wird auf den Erbteil angerechnet, der Mehrwert muss ausgeglichen werden. Beim Vorausvermächtnis erhält der Erbe den Gegenstand zusätzlich zu seinem Erbteil (§ 2150 BGB). Ein Ausgleich findet nicht statt.

Im Assistenten von Wille & Würde erscheint ein Vorausvermächtnis als eigener Paragraf mit dem Satz, dass kein Ausgleich unter den Miterben stattfindet. Die Textbausteine für beide Gestaltungen stehen in der Testament Vorlage. Die Abgrenzung im Detail, mit Rechenbeispiel für drei Kinder, steht im Ratgeber Teilungsanordnung.

So kommt der Vermächtnisnehmer zu seinem Vermächtnis

Der Vermächtnisnehmer hat einen Anspruch gegen den Erben (§ 2174 BGB). Das Vermächtnis geht also nicht von selbst über. Der Erbe muss den Gegenstand herausgeben oder den Betrag zahlen.

• Anfall: Die Forderung entsteht mit dem Erbfall (§ 2176 BGB). Ist das Vermächtnis an eine Bedingung oder einen Termin geknüpft, entsteht sie erst, wenn die Bedingung oder der Termin eintritt (§ 2177 BGB).
• Fälligkeit: Haben Sie keine Zeit bestimmt, kann der Vermächtnisnehmer die Leistung sofort verlangen (§ 271 Abs. 1 BGB). Sie können eine spätere Erfüllung festlegen, zum Beispiel „ein Jahr nach meinem Tod“. Steht sie im freien Belieben des Beschwerten, wird sie im Zweifel mit dessen Tod fällig (§ 2181 BGB).
• Nutzungen und Kosten: Bei einem bestimmten Gegenstand muss der Erbe auch die seit dem Erbfall gezogenen Früchte herausgeben, etwa Mieten (§ 2184 BGB). Verwendungen auf die Sache kann er ersetzt verlangen (§ 2185 BGB).
• Belastungen: Liegt auf dem Gegenstand ein Recht, etwa eine Grundschuld, kann der Vermächtnisnehmer im Zweifel nicht verlangen, dass der Erbe sie beseitigt (§ 2165 Abs. 1 BGB).

Verjährung

Der Anspruch verjährt nach der Regelfrist von drei Jahren (§ 195 BGB). Sie beginnt am Ende des Jahres, in dem der Anspruch entstanden ist und der Vermächtnisnehmer davon erfahren hat (§ 199 Abs. 1 BGB). Unabhängig von der Kenntnis verjähren Ansprüche aus einem Erbfall spätestens nach 30 Jahren (§ 199 Abs. 3a BGB).

Beispiel: Der Erbfall ist am 12. März 2026, das Testament wird im Mai 2026 eröffnet. Die Frist beginnt am 31. Dezember 2026 und endet am 31. Dezember 2029. Danach darf der Erbe die Leistung verweigern (§ 214 Abs. 1 BGB).

Haus oder Wohnung als Vermächtnis

Bei einer Immobilie genügt der Anspruch allein nicht. Der Erbe muss dem Vermächtnisnehmer das Eigentum übertragen. Dazu braucht es die Einigung beider Seiten über den Eigentumswechsel und die Eintragung im Grundbuch (§ 873 Abs. 1 BGB). Die Einigung, die Auflassung, muss bei gleichzeitiger Anwesenheit beider Seiten vor einer zuständigen Stelle erklärt werden. Zuständig ist jeder Notar (§ 925 Abs. 1 BGB).

Der Erbe muss dem Grundbuchamt außerdem seine Erbfolge nachweisen, in der Regel mit einem Erbschein. Nur wenn das Testament in einer öffentlichen Urkunde steht, genügt es mit der Niederschrift über seine Eröffnung (§ 35 Abs. 1 GBO). Die Kosten zeigt der Erbschein-Kosten-Rechner.

Vermächtnis ausschlagen und Pflichtteil

Ein Vermächtnisnehmer muss das Vermächtnis nicht annehmen. Er erklärt die Ausschlagung gegenüber dem Beschwerten, also dem Erben. Die Erklärung ist erst nach dem Erbfall möglich und darf nicht an eine Bedingung oder Zeitbestimmung geknüpft sein (§ 2180 Abs. 2 BGB). Nur ganz oder gar nicht ist möglich (§ 2180 Abs. 3 BGB, § 1950 BGB).

Anders als beim Erbe, das innerhalb von sechs Wochen ausgeschlagen werden muss (§ 1944 Abs. 1 BGB, Näheres im Ratgeber Erbe ausschlagen), nennt das Gesetz beim Vermächtnis keine Frist. Aber: Wer das Vermächtnis angenommen hat, kann es nicht mehr ausschlagen (§ 2180 Abs. 1 BGB). Mit der Ausschlagung gilt der Anfall als nicht erfolgt. Der Erbe muss dann nicht mehr leisten. Ist ein Ersatzvermächtnisnehmer benannt, erhält dieser den Gegenstand (§ 2190 BGB).

Wenn der Vermächtnisnehmer pflichtteilsberechtigt ist

Kinder und Ehepartner haben Anspruch auf den Pflichtteil. Erhält ein Pflichtteilsberechtigter nur ein Vermächtnis, hat er die Wahl (§ 2307 Abs. 1 BGB):

• Er schlägt aus: Dann kann er den vollen Pflichtteil verlangen.
• Er behält das Vermächtnis: Dann entfällt der Pflichtteil, soweit der Wert des Vermächtnisses reicht. Ist das Vermächtnis kleiner als der Pflichtteil, kann er den Rest verlangen.

Der belastete Erbe darf den Berechtigten auffordern, sich innerhalb einer angemessenen Frist zu erklären. Wer die Frist verstreichen lässt, hat das Vermächtnis ausgeschlagen (§ 2307 Abs. 2 BGB).

Fordert ein anderer Berechtigter seinen Pflichtteil, darf der Erbe die Vermächtnisse kürzen, sodass die Pflichtteilslast anteilig auch der Vermächtnisnehmer trägt. Einem pflichtteilsberechtigten Vermächtnisnehmer muss sein Pflichtteil bleiben (§ 2318 Abs. 1 und 2 BGB). Den Pflichtteil rechnet der Pflichtteilsrechner aus.

Vermächtnis und Erbschaftsteuer

Ein Vermächtnis ist steuerlich ein Erwerb von Todes wegen (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Die Steuer entsteht mit dem Tod des Erblassers (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Gilt das Vermächtnis erst ab einer Bedingung oder einem Termin, entsteht sie mit deren Eintritt (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a ErbStG). Steuerschuldner ist der Vermächtnisnehmer (§ 20 Abs. 1 ErbStG). Freibetrag und Steuersatz hängen von seinem Verhältnis zu Ihnen ab.

Die Erben ziehen die Vermächtnisse von ihrem eigenen Erwerb ab (§ 10 Abs. 5 Nr. 2 ErbStG). Erbt ein Kind 200.000 € und zahlt davon 30.000 € als Vermächtnis aus, versteuert es 170.000 € (vor Freibetrag). Die Freibeträge für Ehepartner, Kinder und Enkel stehen in der Übersicht der Erbschaftsteuer-Freibeträge.

Vermächtnis im Berliner Testament

Auch Ehepaare können im gemeinsamen Testament Vermächtnisse anordnen. Soll ein Vermächtnis erst nach dem Tod des Längerlebenden erfüllt werden, fällt es dem Bedachten im Zweifel auch erst dann an (§ 2269 Abs. 2 BGB). Vermächtnisse können wechselbezüglich sein, der Überlebende ist dann an sie gebunden (§ 2270 Abs. 3 BGB).

Im Assistenten für das Berliner Testament legen Sie bei jedem Vermächtnis fest, ob es schon nach dem Tod des Erstversterbenden oder erst nach dem Tod von beiden erfüllt werden soll. Im ersten Fall muss der überlebende Partner als Erbe das Vermächtnis erfüllen, im zweiten die Schlusserben. Ein Geldvermächtnis an die Kinder nach dem ersten Todesfall kann deren Freibeträge nutzen, mehr dazu im Ratgeber Berliner Testament.

Häufige Fehler

• „Vermache“ ohne klare Zuordnung: „Ich vermache meiner Tochter das Haus“ lässt offen, ob sie erbt oder nur einen Anspruch hat. Bei einzelnen Gegenständen ist sie im Zweifel keine Erbin (§ 2087 Abs. 2 BGB). Schreiben Sie ausdrücklich „setze ich zu meinen Erben ein“ oder „erhält als Vermächtnis“.
• Der Gegenstand ist später nicht mehr da: Gehört er beim Erbfall nicht zur Erbschaft, ist das Vermächtnis im Zweifel unwirksam (§ 2169 Abs. 1 BGB). Wer das Auto verkauft hat, ist es los. Steht dem Erblasser noch eine Forderung zu, etwa der Kaufpreis, gilt im Zweifel diese Forderung als vermacht (§ 2169 Abs. 3 BGB).
• Der Erbe hat kein Geld: Das Vermächtnis ist eine Nachlassverbindlichkeit (§ 1967 Abs. 2 BGB). Besteht der Nachlass fast nur aus dem Haus, kann der Erbe ein Geldvermächtnis womöglich nur durch Verkauf erfüllen. Reicht der Nachlass insgesamt nicht, werden Vermächtnisse nach Pflichtteilsansprüchen und den übrigen Gläubigern bedient (§ 1991 Abs. 4 BGB, § 327 Abs. 1 InsO).
• Unklare Belastungen: Ein vermachtes Haus mit Grundschuld bleibt im Zweifel belastet (§ 2165 Abs. 1 BGB). Sollen die Erben sie ablösen, schreiben Sie es hinein.

Häufige Fragen zum Vermächtnis

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Hinweis: Dieser Ratgeber erklärt die Rechtslage allgemein und ersetzt keine Rechtsberatung im Einzelfall. Wille & Würde prüft Ihren persönlichen Fall nicht. Bei Immobilien, größeren Vermögen oder steuerlichen Fragen lassen Sie sich bitte von einer Anwältin, einem Notar oder einer Steuerberaterin beraten.